Какой будет ставка НДС в Казахстане с 2026 года?

Дифференцированная ставка НДС.

Коллаж: НДС в Казахстане/Cronos.Asia

В Казахстане планируется значительная реформа системы налога на добавленную стоимость (НДС), которая вступит в силу с 1 января 2026 года. Согласно проекту нового Налогового кодекса, обсуждаемому в правительстве, базовая ставка НДС будет повышена с текущих 12% до 16%. Однако для некоторых отраслей экономики предусмотрены дифференцированные ставки и льготы, сообщает Cronos.Asia.

Согласно инициативе озвученной 10 февраля на площадке НПП "Атамекен", предлагается установить общую ставку НДС на уровне 16%. Для ряда отраслей будет введена промежуточная ставка в 10%.

Таким образом, предлагаемая правительством дифференциация ставок НДС составляет: 16%, 10%, 0%, освобождение от налога.

А для сельскохозяйственных производителей планируется полное освобождение от уплаты НДС. В настоящее время крестьянские хозяйства не являются плательщиками НДС, а юридические лица в аграрном секторе, благодаря существующим льготам, уплачивают лишь 30% от начисленных налогов.

С 2026 года ни те, ни другие не будут облагаться НДС, что, по мнению властей, повысит конкурентоспособность отечественной сельхозпродукции, такой как картофель, помидоры и лук.

Для ряда других отраслей экономики обсуждается введение пониженной ставки НДС в размере 10%. Перечень этих отраслей пока находится на стадии обсуждения с представителями бизнеса и экспертным сообществом. Целью дифференциации ставок является создание более справедливой налоговой нагрузки и стимулирование развития приоритетных секторов экономики.

Повышение базовой ставки НДС направлено на увеличение доходов государственного бюджета и снижение его зависимости от нестабильных нефтяных поступлений. Ожидается, что дополнительные налоговые поступления ежегодно позволят финансировать приоритетные государственные проекты и сократить размер трансфертов из Национального фонда, усиливая его сберегательную функцию.

Основные вопросы бизнеса

Все эти вопросы участники площадки НПП "Атамекен" обсуждали 10 февраля. Как сообщает atameken.kz на встречу с бизнесом пришли руководители Министерств финансов и национальной экономики РК. Основным вопросом обсуждения стала налоговая реформа.

Председатель президиума НПП "Атамекен" Раимбек Баталов предложил внедрить единый специальный налоговый режим для микро- и малого бизнеса, а для среднего бизнеса разработать стимулы, предотвращающие его искусственное дробление.

На встрече обсуждались предложения по пересмотру режима упрощенной декларации и розничного налога, сохраняя при этом ограничение по доходам до 600 тыс. МРП (2 млрд 359 млн тенге) в год. Ключевое изменение заключается в применении данного режима исключительно в сегменте B2C (розничной торговле).

Представители различных отраслей выразили обеспокоенность возможным увеличением налоговой нагрузки. Нуржан Отарбаев, председатель Комитета фармацевтической, медицинской промышленности и медицинских услуг НПП, отметил, что повышение НДС может создать серьезные трудности для сектора здравоохранения и фармацевтики.

Генеральный директор строительной компании "Эдем" Ирина Манжанова подчеркнула, что неправильные расчеты могут привести к росту стоимости жилья на 30-40%. Она также отметила, что увеличение налоговой нагрузки и усложнение администрирования могут негативно сказаться на малом и среднем бизнесе в строительной отрасли.

Опасения бизнеса обоснованы

Повышение НДС действительно может привести к росту цен на товары и услуги, что вызывает обеспокоенность среди предпринимателей и населения. Эксперты отмечают, что увеличение ставки НДС может оказать влияние на уровень инфляции, повысив его на 1 процентный пункт в год повышения ставки. При этом влияние на инфляцию произойдет только один раз, тогда как поступления в бюджет будут расти ежегодно.

Чтобы смягчить возможные негативные последствия для бизнеса и населения, правительством предлагалось компенсировать рост НДС снижением нагрузки на фонд оплаты труда и отменой социального налога. Кроме того, рассматривается и возможность поэтапного повышения ставки НДС, чтобы дать бизнесу время адаптироваться к новым условиям.

В рамках подготовки к введению нового Налогового кодекса, который планируется принять до июля 2025 года и ввести в действие с 1 января 2026 года, правительство намерено провести активную разъяснительную работу среди населения и предпринимателей. Это позволит обеспечить плавный переход к новым налоговым условиям и минимизировать возможные риски.

Таким образом, можно сказать, что предстоящие изменения в налоговой системе Казахстана направлены на укрепление финансовой стабильности страны, поддержку приоритетных отраслей экономики и создание более справедливой налоговой нагрузки. Однако уже сейчас очевидно, что успешная реализация этих реформ потребует тщательной подготовки, учета мнений всех заинтересованных сторон и эффективного управления переходным периодом. Есть и еще один момент, на который пока мало кто обращает внимание. Дело в том, что пока мы понимаем свой НДС, в других странах налоги снижают.

Например, в Белоруссии в 2025 году планируется снижение ставки НДС с 20% до 10% по фармацевтическим субстанциям и по мясным изделиям из индейки. Правда, согласно ст.126 НК с 2025 года услуги по международной автомобильной перевозке грузов через территорию Республики Беларусь на территорию (с территории) другого государства – облагаются НДС по ставке 0%.

В Узбекистане – в 2025 году ставка налога на добавленную стоимость (НДС) сохранится на уровне 12%. Согласно указу президента Мирзиёева, до 1 января 2028 года ставки НДС и налога на прибыль не будут повышаться.

Также с 1 января 2025 года в Узбекистане отменены некоторые льготы по НДС. В частности, отменено освобождение от НДС для товаров и услуг, реализуемых юридическими лицами, единственным участником которых являются общественные объединения инвалидов, а также для услуг по перевозке пассажиров по единым тарифам.

Кроме того, с 1 января 2025 года отменены льготы по налогу на прибыль и налогу с оборота для экспорта товаров и услуг. Теперь доходы от реализации товаров (услуг) на экспорт включаются в налоговую базу. Для субъектов электронной коммерции с 2025 года увеличены ставки налогов: налог на прибыль повышен с 7,5% до 10%, а налог с оборота — с 2% до 3%. Также с 1 января 2025 года отменена льгота по освобождению от земельного налога для участков, на которых созданы новые сады, виноградники и тутовые плантации. При этом ставка налога для таких земель снижена на 50%. Таким образом, в 2025 году в Узбекистане сохраняется ставка НДС в размере 12%, однако отменены некоторые льготы и введены изменения в налогообложении отдельных секторов экономики.

Такое положение дел вряд ли положительным образом скажется на ситуации в Казахстане. Впрочем, как говорят в таких случаях: поживем – увидим.