Налоговые реформы: за счет чего растут поступления в госбюджет Казахстана

Когда НДС станет прессом для бизнеса и потребителя.

Коллаж: Cronos.Asia

28 января 2025 года на расширенном заседании правительства Республики Казахстан было заявлено о предстоящих налоговых реформах, а именно о повышении ставки налога на добавленную стоимость (НДС). Как отмечают аналитики ДО АО "BCC Invest", реформа повлечет за собой увеличение издержек производителей, от чего правительство также предлагает упразднить социальный налог и обязательные пенсионные выплаты от работодателей, сообщает Cronos.Asia.

По данным Министерства финансов РК в 2024 году доходы в госбюджет (ГБ) составили 27,1 трлн тенге, что по сравнению с 2023 годом больше на 2,2 трлн тенге или на 8,9%.

Основную долю в доходах ГБ занимают налоговые поступления, что является положительным фактором, однако стоит отметить, что пятая часть доходов ГБ это трансферты из Национального фонда.

"Это свидетельствует о высокой зависимости бюджета от нефтяных доходов, что создает риски для его устойчивости в условиях возможного снижения цен на сырьевые товары", – отмечают аналитики BCC Invest.

В расширенном заседании заместитель премьер министра – министр национальной экономики Серик Жумангарин объявил, что в рамках реформы предполагается повышение ставки НДС с одновременным упразднением социального налога и обязательных пенсионных взносов со стороны работодателя. При этом глава государства отметил, что предлагаемые налоговые реформы могут пополнить бюджет без дополнительных трансфертов.

В 2024 году правительство страны увеличило объем целевых трансфертов с изначальных 1,6 трлн тенге до 3,6 трлн тенге в целях финансирования государственного бюджета. Дополнительные трансферты в 2 трлн тенге составили 7,4% от общих доходов ГБ.

Суммарно доля социального налога и дополнительных трансфертов в 2024 году составляют 13,2% от доходов ГБ. Это означает, что рост ставки НДС с 12% до 20% должен компенсировать эту разницу.

Если провести условный расчет, то по итогам 2024 года при ставке в 12% НДС составил 5,2 трлн тенге, соответственно методом пропорций при ставке в 20% НДС мог бы составить уже 8,6 трлн тенге, что составило бы 31,8% от общих доходов ГБ. Рост доли НДС был бы с 19,1% до 31,8% или на 12,7 п.п.

Суммарно расходы ГБ составили 30,7 трлн тенге, что по сравнению с итогами 2023 года больше на 3,0 трлн тенге или на 10,8%.

Расходы в свою очередь состоят из:

1. Затраты – 30,3 трлн тенге или 98,7% от расходов ГБ;
2. Чистое бюджетное кредитование – 198,4 млрд тенге или 0,6%;
3. Сальдо по операциям с финансовыми активами – 201,6 млрд тенге или 0,7%.

Фактически половина, а именно 50,3% всех затрат составляют социальные затраты ("Образование", "Здравоохранение" и "Социальная помощь и социальное обслуживание"). Это означает, что государство в большей степени выделяет средства на социальную составляющую, о чем подчеркнул премьер-министр Олжас Бектенов.

Дефицит бюджета составил -3,6 трлн тенге, что по сравнению с 2023 годом больше на 774,9 млрд тенге или на 27,6%.

Подводя итог аналитики BCC Invest отмечают, что повышение ставки НДС с текущих 12% до 20%, может быть оправдано с точки зрения повышения доходов бюджета, но его влияние на бизнес-среду и потребителей вызывает сомнения. С одной стороны, снижение социальных налогов и пенсионных отчислений работодателей должно компенсировать нагрузку на бизнес. Наконец, рост НДС неизбежно увеличит конечные цены для потребителей, что усилит инфляционное давление. По приведенным расчетам аналитиков, в результате повышения ставки НДС инфляция может увеличиться на 4%.