Налоги в 2025-2026 годах: бизнесу пора готовиться к новым правилам игры

Налоги в 2025 году стали ключевой темой для бизнеса Казахстана. Хамит Кашиков, директор ТОО "Global Account", эксперт по финансам и налогообложению, лектор по финансам ALMAU считает: предпринимателям важно готовиться уже сейчас, чтобы минимизировать риски. Рост НДС, сокращение спецрежимов, новые правила для B2B и цифровизация учёта изменят налоговую систему и создадут новые вызовы для МСБ. Чем должен заниматься бизнес уже сегодня, чтобы избежать потрясений завтра – подробнее на Cronos Asia.

— Ключевым индикатором развития МСБ является увеличение его доли в экономике. Однако многие предприниматели предпочитают работать с налом, уходя от налогов. Насколько тяжела налоговая нагрузка на малый и средний бизнес сегодня?

— Налоговая нагрузка для малого и среднего бизнеса остаётся ощутимой. За последние годы государство сделало шаги в сторону цифровизации – отчётность стала проще, процессы автоматизировались, бумажной волокиты стало меньше. Но вместе с этим выросла прозрачность: налоговые органы видят каждую операцию, и любая ошибка сразу бросается в глаза.

Для бизнеса с низкой маржинальностью это серьёзный стресс. Например, нужно заплатить НДС до того, как покупатель оплатил товар. Именно из-за таких кассовых разрывов многие предприниматели уходят в тень, оставляя часть оборота "налом", чтобы закрывать текущие расходы и иметь подушку на непредвиденные ситуации. Это не столько желание обмануть государство, сколько попытка выжить.

— А можете выделить какие-то определённые отрасли, где налоговое давление всё ещё несоразмерно выше?

— На мой взгляд, в первую очередь это производство – там большие накладные расходы: закуп материалов, оборудования, фонд оплаты труда. Также могу выделить сферу услуг: юридические, налоговые, консалтинговые, маркетинговые компании. Они не могут применять специальные налоговые режимы и платят полный корпоративный налог 20% плюс НДС 12%. При этом зачетного НДС почти нет, что делает нагрузку выше.

— В начале года президент Токаев раскритиковал разработчиков Налогового кодекса и поднял проблему налогового дробления. Однако эта схема до сих пор работает, особенно в сфере строительства. Каково ваше мнение на этот счёт?

— Когда крупная компания делится на несколько ИП или ТОО, она получает возможность применять специальные режимы с низкими ставками. Чаще всего это и правда строители, или услуги, где много людей и высокая нагрузка на фонд оплаты труда. Для собственников это способ сократить издержки и остаться конкурентоспособными. Но государство видит эту практику. Президент сказал: "Налоговое дробление – проблема". В новом кодексе есть инструменты, чтобы схемы перестали работать: налоговики проверяют связанность компаний, учредителей, сотрудников, договоры. Лазейка с каждым годом сужается.

Также, по моему мнению, строительство, СМР, консалтинг, маркетинг, скорее всего, войдут в запретительный список – применять спецрежимы им будет нельзя.

— То есть, на ваш взгляд государству следует ужесточить контроль над компаниями, для преодоления данной проблемы, а не смягчать?

— Да. Сейчас есть все инструменты: цифровизация учёта, признаки аффилированности компаний, общий адрес, база клиентов и поставщиков. Плюс вводится обязательная геолокация кассовых терминалов. Всё это позволяет отслеживать движение бизнеса.

— Можете ли вы выделить положительные примеры дробления, которые наоборот помогали бизнесу?

— Нет. Дробление – это уход в тень. От этого страдают добросовестные участники рынка. Государство правильно делает, что ужесточает контроль.

— Какие налоговые риски наиболее актуальны для предпринимателей в 2025 году?

— На первом месте – НДС. Это разрывы в цепочке поставок, сделки с рисковыми контрагентами, ошибки в электронных счетах-фактурах и сопроводительных накладных. Любая мелочь может привести к проверке или блокировке счёта. Вторая зона риска – переход на новые налоговые режимы. Уже сегодня важно понимать, попадает ли ваш бизнес под "упрощёнку".

Особенно в B2B: с 2026 года компании на общем режиме не смогут брать в вычет расходы, если покупают у тех, кто работает по упрощёнке. Это ударит по малым компаниям, завязанным на крупных, корпоративных клиентах.

— Можно ли сказать, что из-за этого система становится всё более предсказуемой?

— Система предсказуема в том, что растут издержки. Если раньше в цепочке были те, кто работает по упрощёнке, товар или услуга получались дешевле. Теперь все в B2B будут на общем режиме, и пострадает конечный потребитель.

— Изменилось ли что-то в цифровизации налогов? Помогает ли это снизить бюрократию?

— Цифровизация изменила правила игры. Меньше бюрократии, быстрее процедуры. Но контроль жёстче. Электронные счета-фактуры, СНТ, виртуальный склад, онлайн-кассы делают бизнес максимально прозрачным. Ошибки видны сразу, штрафы серьёзные. Бумажного ада стало меньше, но ответственность выросла.

— Какие конкретно сервисы на ваш взгляд облегчили жизнь предпринимателям?

— Государство упростило работу для отечественных производителей. Введён единый реестр вместо сертификатов CT-KZ. Это шаг в сторону прозрачности и поддержки казахстанских компаний.

— Поговорим о прогнозах. Со следующего года МСБ ожидают серьёзные изменения: сокращение спецрежимов, снижение порога по НДС, ограничения в B2B. Что это значит на практике?

— С 2026 года – перестройка всей системы. НДС вырастет до 16%, порог регистрации снизится почти вдвое, спецрежимов станет меньше, список видов деятельности сократят. Для B2B это особенно болезненно: работать с партнёрами на упрощёнке станет невыгодно, многим придётся переходить на общий режим, даже если он дороже.

— Какие меры нужно предпринять, чтобы налоговая система стала более прозрачной и стимулировала развитие бизнеса?

— Главное – стабильность правил. Бизнесу нужно хотя бы 3-5 лет предсказуемости. Второе – больше сервисов и подсказок от налоговой. Часто ошибки – это не уход от налогов, а недопонимание или технические сбои. Лучше сначала предупреждать, а не сразу штрафовать.

Предпринимателям же уже сейчас нужно готовиться к 2026 году: просчитать выгодный режим, подумать о структуре клиентов, особенно B2B, и настроить учёт под новые требования. Чем раньше начнут адаптацию, тем меньше будет стресс.