Упрощенный режим налогообложения в скором будущем прекратит свое существование – эксперт

Какие несовершенства cуществуют в отечественном налоговом законодательстве? Что ожидает микро- и малый бизнес с принятием нового Налогового кодекса в 2025 году и как изменится процедура оплаты НДС при выписке счет-фактур в интервью Cronos. Asia рассказал эксперт по налогам Дмитрий Казанцев, с точки зрения которого, упрощенный режим налогообложения в скором будущем прекратит свое существование.

– Дмитрий, как вы считаете, в чем несовершенство в налоговом законодательстве Казахстана, которое не самым лучшим образом влияет на развитие малого и среднего предпринимательства?

– Наверное, начнем с того, что плохо, что наше государство до сих пор не научилось разъяснять свои мысли простым языком и простым языком излагать это в Налоговом кодексе. Возможно, самая главная проблема, что вопросов больше, чем ответов в целом, и во всем нашем законодательстве. То есть для каждой статьи нужны десятки уточняющих моментов.

Вот и получается, что кто-то додумывает, кто-то начинает высказывать свое мнение. Налоговый кодекс сейчас переписывают, все мы это знаем, и, наверное, делается больше для тех, кто работает легально. Потому что для них, в принципе, я вижу улучшение. Если говорить о микро- и малом бизнесе, то в целом этот сектор не пострадает из-за нового Налогового кодекса.

– Но ведь планируется отменить упрощенный режим налогообложения? Например, у человека открыто ИП с абсолютно небольшим годовым оборотом. Что будет дальше для таких предпринимателей?

– Да, известная "упрощенка", которой пользуется каждый, второй предприниматель точно. Для них будет альтернатива, и она, в принципе, когда предприниматель работает с физическими лицами, с мелкими ИП и так далее, ставка плюс-минус останется та же самая. То есть малый бизнес при этом не пострадает. Но пострадают сильно те, кто работает с крупными компаниями, то есть с предприятиями (ТОО), находящимися на общеустановленном режиме налогообложения.

Потому что в новом Налоговом кодексе ставка для работающих на специальных налоговых режимах поднимется очень сильно с 3% до 12% с оборота. Или переходите на общеустановленный режим. Проблема возникнет для "середнячков" предпринимательства. Им будет тяжелее всего.

– Давайте еще раз разберемся. ИП работает по "упрощенке", платит налоги 3% с оборота. Что его ждет в следующем году?

– Здесь нужно ставить такие вопросы: Кто его клиент? Вот с кем он работает? Кто ему деньги платит?

– ИП работает на юридическое лицо, оказывая услуги, но при этом доход не превышает четырех миллионов тенге в год. То есть здесь даже не идет разговор о предельном годовом доходе для микробизнеса 30 000 МРП в год, что составляет около 111 миллионов тенге для 2024 года. При этом нет наемных работников. Предприниматель работает один. Годовой доход по нынешним меркам явно смехотворный.

–  Тогда скорее всего это юридическое лицо находится на общеустановленном режиме налогообложения. Получается, что предприниматель, работающий на спецрежиме с этим юрлицом, будет платить 12% с оборота. Потому в компании-заказчике будут брать эти налоги на вычет.

– А вы не считаете, что именно такой режим заставит предпринимателей в малом и микробизнесе просто свернуть свою деятельность и закрыть свои ИП?

– Думаю, тут следует говорить, что ИП, скорее всего, станет поднимать свои цены. А инфляция очень сильно вырастет в стране после введения нового Налогового кодекса.

– А заказчик не станет поднимать тарифы на услуги. Не сможет, да и не захочет, к примеру. Или это не так?

– Здесь все развивается по цепочке. Например, вы, поднимете цены, и тот, кто занимается подобной деятельностью. Контрагент тоже будет от безысходности поднимать свои цены реализации.

– ИП, работающий по "упрощенке", также кроме пенсионных отчислений ежемесячно оплачивает социальные отчисления и взносы на обязательное социально- медицинское страхование. Здесь что-то изменится?

– Нет, все остается на том же уровне.

– Кого не коснутся нововведения?

– Не пострадают те, кто торгует на рынках, в магазинах у дома.

Ведь у них конечный потребитель – физическое лицо. И у них ставка останется от 2 до 4% в зависимости от региона.

– Тогда, здесь, можно сказать, что не пострадает те, кто работает с "серой" наличностью.

– Отчасти, да. Но параллельно возьмутся по любому за поставщиков ширпотреба и других товаров из Китая.

– Что еще "интересного" мы ждем от нового Налогового кодекса?

– Прежде всего, там говорится о предоплатном НДС, и это касается более крупных предприятий.

Чтобы выписать счет-фактуру на один миллион тенге, у компании на специальном счете должно быть 120 тысяч тенге. А в настоящее время предприятие в течение квартала выписывает счет-фактуры и лишь в конце этого периода сдается Форма 300 и производится оплата НДС.

И это привело к чему? К тому, что очень часто встречаются лжепредприятия, когда компанию оформляют на какого-то непонятного человека. Через три месяца он пропадает вместе с компанией, а реально страдает тот, кто платит налоги. Чтобы это предотвратить, вот как раз-таки вводится предоплата по НДС.

Тут, конечно, мнения предпринимателей разделились. Кто-то "за", а кто-то категорично "против", потому что это же денежку надо наперед отдавать, а мы привыкли это делать потом. Но в рамках безопасности, чтобы завтра, через два года, вам не предъявили, что вот эта компания там не существовала условно скажем, исчезла и так далее, не заплатила сама НДС, здесь вот для такого бизнеса это я считаю плюсом.

– А как для ИП или предприятия оптимизировать налоги? Их платить, безусловно, надо. Но все-таки не хочется, чтобы компания или ИП перестали существовать из-за нерентабельности. 

– Оптимизация налогов всегда была есть и будет. Но она, наверное, все-таки индивидуальная для каждого. Нет универсальной формулы. Тут надо индивидуально рассматривать каждый случай.

Но хочу сразу добавить, что точно будет полезно, появится так называемый налог на самозанятых.

Даже ИП, работающий сам на себя может попасть под него. Потому что когда вы сами работаете на себя, зарабатываете до полутора миллионов тенге в месяц, то ваш налог будет составлять 4%. И причем сюда будут входить основной налог, пенсионные взносы, социальные отчисления, ОСМС. То есть просто от дохода 4% заплатили и все.

– То есть я, как самозанятый, буду не обязан предоставлять налоговую декларацию?  

– Нет. Только через специальное мобильное приложение будет необходимо фиксировать лишь сумму дохода. Все это многим поможет. В первую очередь таксистам, курьерам. Только услуги такси в Казахстане оказывают 700 тысяч человек. Сегодня кто-то из них ИП, кто-то не ИП. Кто-показывает доходы, а кто-то нет.

– К примеру, я фрилансер, но с оформленным ИП. Доход до 3 – 4 миллионов тенге в год. Но не хочу платить 12% с этого дохода, потому-то тогда и смыла работать не будет. Что делать?

– Дождаться нового Налогового кодекса. Это пока единственный выход. Весь 2025 год пока спокойно выдыхаем, работаем по-старому – "упрощенка" остается. Новый кодекс примут только к лету следующего года. Чтобы у нас было полгода, чтобы изучить его, посмотреть, возможно, перестроить свой бизнес. Поэтому будет у нас время, я очень надеюсь. Президент нашей страны Касым-Жомарт Токаев озвучит сроки, когда подпишет принятие нового Налогового кодекса, и когда он вступит в силу.

– Спасибо за беседу.

---

Что еще почитать интересного по теме:

Почему фискалы решили отойти от штрафных санкций

В Казахстане налоговый кодекс назвали "антипредпринимательским", а его нормы — репрессивными

Готовы ли самозанятые казахстанцы выйти из тени?

---