Налоги для блогеров: как оплачивать налоги и что делать

За последние две недели казахстанское общество бурно обсуждает новый налоговый режим и в том числе налоги для блогеров. Причина в том, что по данным Комитета государственных доходов, в результате проверок выявлены расхождения в налоговых декларациях у 594 блогеров на сумму 53,3 миллиарда тенге. Как оплачивать налоги и что делать — подробнее на Cronos.Asia.

Портал Учет.kz, специализирующийся на предоставлении информации по бухгалтерии, налогам и пр., выделили 7 шагов, необходимых для оплаты налогов.

Шаг 1: Определение предпринимательской деятельности

Блогеры, получающие доход от рекламы, спонсорского контента, партнерских программ, монетизации и других коммерческих активностей, считаются предпринимателями и обязаны регистрироваться в налоговых органах.

Критерии для обязательной регистрации:

• Получение дохода от блогерской деятельности.
• Годовой доход превышает 12 МЗП (в 2025 году — 1,02 млн тенге).
• Использование наемного труда.

Варианты регистрации:

• Индивидуальный предприниматель (ИП) – подходит для большинства блогеров.
• Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) – для более крупных блогеров с масштабной деятельностью.

Шаг 2: Выбор налогового режима

После регистрации необходимо выбрать подходящий режим налогообложения.

Упрощенный налоговый режим (по декларации 910.00) применим, если:

• Доход не превышает 24 038 МРП (94,5 млн тенге) за полугодие.
• Число работников не превышает 30 человек.
• Ставка налога: 3% от дохода (без учета расходов).
• Отчетность: раз в полгода.
• Общий налоговый режим (ОУР)
• Подходит для блогеров с большими доходами и оказывающих агентские услуги.
• Ставка налога: 10% от чистого дохода (доход – расходы).
• Отчетность: годовая, ежеквартально.

Дополнительно: НДС при доходе выше 20 000 МРП (78,6 млн тенге) в год.

Шаг 3: Ведение учета доходов и расходов

Для корректного налогообложения блогерам важно документировать свою деятельность.

Доходы, подлежащие налогообложению:

• Рекламные контракты.
• Платные публикации и обзоры.
• Монетизация соцсетей (YouTube, Instagram, TikTok и др.).
• Спонсорство и донаты (если они регулярны).
• Продажа инфопродуктов (курсы, гайды и т. д.).
• Возможные расходы (при ОУР):
  - Покупка оборудования (камера, микрофон, ноутбук и т. д.).
  - Оплата услуг монтажеров, дизайнеров, сценаристов.
  - Продвижение контента (таргетированная реклама).
  - Поездки, связанные с блогерской деятельностью.
  - Оплата налогов, пенсионных и социальных взносов.

Все расходы должны подтверждаться чеками, договорами, актами выполненных работ, накладными и квитанциями.

Шаг 4: Оплата налогов и обязательных платежей

Блогеры обязаны уплачивать налоги и социальные платежи.

Основные налоговые платежи:

• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10% (ОУР) или 1,5% (упрощенный режим).
• Социальный налог (СН) - 2 МРП (в 2025 году: 2*3 932 = 7 864 тенге) или 1,5% минус СО (упрощенный режим).
• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода, который он устанавливает самостоятельно, но не ниже 1 МЗП (в 2025 году: 85 000*10% = 8 500 тенге) и не выше 50 МЗП (в 2025 году: 50*85 000*10% = 425 000 тенге) в месяц.
• Социальные отчисления (СО) – 5% от заявленного дохода, который он устанавливает самостоятельно, но не ниже 1 МЗП (в 2025 году: 85 000*5% = 4 250 тенге) и не выше 7 МЗП (в 2025 году: 7*85 000*5% = 29 750 тенге) в месяц.
• Взносы обязательного социального медицинского страхования (ВОСМС) – 5% от 1,4МЗП (в 2025 году – 5 950 тенге).
• Обязательные взносы работодателя (ОПВР) - 2,5% от заявленного дохода, который он устанавливает самостоятельно, но не ниже 1 МЗП (в 2025 году: 85 000*2,5% = 2 125 тенге) и не выше 50 МЗП (в 2025 году: 50*85 000*2,5% = 106 250 тенге) в месяц.

Сроки уплаты социальных платежей и налогов с ФОТ:

Ежемесячно, до 25-го числа
Сроки уплаты налогов с доходов:

Упрощенный режим: два раза в год – до 25 августа и до 25 февраля.
ОУР: раз в год – до 10 апреля.

Шаг 5: Подача налоговой отчетности

Блогеры обязаны подавать налоговые декларации в зависимости от выбранного режима.

Форма 910.00 (упрощенная система)

Подается 2 раза в год: до 15 февраля и 15 августа.

Отражает сумму дохода за отчетный период.

Форма 220.00 (ОУР)

Подается раз в год до 31 марта.

Содержит информацию о всех доходах и расходах.

Форма 200.00 (ОУР)

Подается каждый квартал.

Отчетность можно подавать онлайн через Кабинет налогоплательщика.

Шаг 6: Соблюдение требований по рекламе

Блогеры, размещающие рекламу, должны соблюдать Закон «Об онлайн-платформах и онлайн-рекламе».

Ключевые требования:

• Вся реклама должна быть маркирована (например, #реклама, #ad).
• Таргетированная реклама должна содержать информацию о рекламодателе.
• Запрещено продвигать незаконные товары и услуги.

Шаг 7: Что делать при получении налогового уведомления?

Если налоговый орган направил уведомление о занижении дохода, блогеру необходимо:

1. Проверить данные – возможно, ошибка в расчетах.
2. Собрать подтверждающие документы – договоры, квитанции, чеки.
3. Обратиться в налоговый орган – в течение 30 рабочих дней:

• представить дополнительную налоговую отчетность;
• если не согласны с суммами, указанными в уведомлении, - отправить ответ на уведомление через портал e-Otinish с пояснением происхождения сумм, поступивших на счета.

При необходимости оплатить доначисленные налоги – во избежание штрафов и пени.

На что обратить внимание?

Выбор правильного налогового режима: при больших доходах выгоднее применять общий режим (ОУР).
Документирование всех доходов и расходов: важно для обоснования налоговых вычетов.
Своевременная подача отчетности и оплата налогов: во избежание штрафов и пени.
Маркировка рекламы: несоблюдение правил может привести к административной ответственности.
Контроль за уведомлениями от налоговых органов: важно оперативно реагировать.

---

Что еще почитать на сайте по теме:

Налоговые реформы: за счет чего растут поступления в госбюджет Казахстана

Безалкогольные напитки под угрозой? Бизнес Казахстана бьёт тревогу из-за новых налогов

Про налоговую реформу в Казахстане

Налоговая реформа. Часть II

---