Система налогов, взносов и отчетности – так ли всё просто при работе с внештатными исполнителями?

Налог стал ключевой темой в работе с внештатными исполнителями в Казахстане. Гибкие формы занятости, фриланс и самозанятость становятся устойчивым элементом рынка труда, особенно в условиях цифровизации и растущего спроса на проектные компетенции. Но вместе с удобством для бизнеса и исполнителей возникает важный вопрос — насколько прозрачна и проста система налогов, взносов и отчетности для таких форм сотрудничества?

Если коротко — нет, не все так просто. Казахстанская налоговая система сегодня предлагает разные варианты взаимодействия с внештатными специалистами, но каждый из них имеет свои нюансы. При работе с физическими лицами, не являющимися предпринимателями, компания фактически становится налоговым агентом — удерживает индивидуальный подоходный налог, производит обязательные пенсионные и социальные взносы, подает отчетность. Это повышает административную нагрузку, особенно для малого и среднего бизнеса, который ценит гибкость и скорость. В то же время сам исполнитель получает доход "на руки" уже после вычета налогов, но теряет часть самостоятельности и гибкости, которые обычно ассоциируются с фрилансом.

Если же исполнитель регистрируется как индивидуальный предприниматель или самозанятый, система становится проще — для заказчика. В этом случае ответственность за уплату налогов и ведение отчетности ложится на самого исполнителя. Заказчик просто оплачивает услуги по договору гражданско-правового характера и получает акт выполненных работ. С точки зрения бизнеса, это снижает риски переквалификации отношений в трудовые и снимает часть административных издержек. Но для исполнителя это уже иной уровень ответственности: он должен понимать, какие налоги и взносы платить, вовремя подавать декларации, следить за изменениями в законодательстве.

Здесь особенно интересен пример режима для самозанятых граждан. Казахстан внедрил механизм Единого совокупного платежа (ЕСП), который значительно упростил жизнь тем, кто работает самостоятельно. ЕСП позволяет платить один фиксированный платеж, включающий налоги и социальные отчисления, и при этом официально подтверждать свой доход. Однако у этого режима есть ограничения — по видам деятельности и по годовому доходу. Поэтому он подходит не всем, но дает важный сигнал рынку: государство стремится легализовать внештатную занятость и сделать ее прозрачной без излишней бюрократии.

Проблема в том, что на практике бизнес и исполнители все еще сталкиваются с нестыковками. Налоговые нормы по гражданско-правовым договорам остаются сложными, автоматизация отчетности не всегда работает без сбоев, а критерии разграничения трудовых и гражданских отношений порой неочевидны. Все это создает поле неопределенности, особенно для компаний, которые регулярно работают с десятками или сотнями внештатников.

Тем не менее, тенденция последних лет — движение к упрощению и цифровизации. Появление платформ, таких как Quick Work, позволяет бизнесу не просто находить исполнителей, но и легально оформлять отношения, автоматически учитывать налоги и взносы, а также получать прозрачную отчетность. Это снимает одну из главных проблем — необходимость вручную разбираться в тонкостях налогового администрирования и снижает риск нарушений.

Таким образом, вопрос "так ли все просто" можно переформулировать точнее: система налогообложения и отчетности при работе с внештатниками все еще остается сложной, если действовать традиционными способами, но становится все проще при использовании цифровых решений и правильных юридических форматов. Казахстан постепенно выстраивает баланс между контролем и гибкостью, формируя цивилизованный рынок самозанятости. И в этой трансформации ключевая роль принадлежит тем, кто помогает бизнесу легально, удобно и безопасно сотрудничать с внештатными специалистами.