Новый Налоговый кодекс Казахстана: что изменится — обсудили в Алматы

Новый Налоговый кодекс Казахстана вступает в силу с 2026 года. Меньше отчётности, больше прозрачности и цифровых решений.
С нового года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Этот документ стал важным этапом масштабной налоговой реформы, направленной на создание прозрачной, справедливой и удобной системы налогообложения, как для граждан, так и для бизнеса. О ключевых изменениях: сокращении отчетности, снижении налоговой нагрузки для приоритетных сфер, послаблениях в администрировании и новых правилах по акцизам и имущественным налогам, состоялся разговор на пресс-конференции Региональной службы коммуникаций Алматы представители ДГД, — сообщает Cronos.Asia.

Новый Налоговый кодекс: что уже известно

Новый кодекс радикально пересматривает подход к налогообложению. Количество специальных налоговых режимов сокращается с семи до трех: для самозанятых граждан (без регистрации ИП, с доходом до 300 МРП в месяц); для малого бизнеса (на основе упрощенной декларации, с лимитом оборота до 600 000 МРП в год и ставкой 4%) и для крестьянских хозяйств.

Как отметил руководитель управления администрирования ИП и физических лиц ДГД Алматы Нурлыбек Успанов, имеется различие между общеустановленным и специальным налоговым режимом.

"По общеустановленному режиму предприниматель может учитывать свои расходы и платить налог с налогооблагаемого дохода, а по упрощенному — налог начисляется со всего дохода", – уточнил спикер.

Самозанятые будут платить единый налог в размере 4% от дохода, который включает все обязательные взносы и не требует сдачи отчетности. Достаточно пользоваться мобильным приложением, где все будет рассчитано автоматически.

Существенно упрощается налоговая отчетность: из 39 форм останется 27. Система автоматически рассчитает суммы и сроки уплаты, а если декларация не будет подана вовремя, она сформируется как "нулевая" без штрафов, с возможностью внести изменения позже.

Новые ставки и правила

Базовая ставка корпоративного подоходного налога (КПН) сохранится на уровне 20%, но появятся льготы: для сельхозпроизводителей — 3%; для организаций социальной сферы — 5% в 2026 году и 10% с 2027-го. Для банков и игорного бизнеса ставка повысится до 25%.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) станет прогрессивным — 10% или 15% в зависимости от уровня дохода, при этом базовый вычет увеличится до 30 МРП. Социальные льготы для инвалидов и участников ВОВ составят до 5000 МРП. Ставка НДС вырастет с 12% до 16%, однако для лекарств и медицинских услуг сохранится пониженная ставка — 5%. Порог обязательной регистрации по НДС увеличен до 10 000 МРП, что в 2026 году эквивалентно 43,2 млн тенге.

Руководитель отдела по косвенным налогам Дарын Ибрахим отметил, что ставка НДС будет зависеть от даты выписки счета-фактуры.

"Если счет-фактура оформлен в 2025 году — применяется ставка 12%, а с 2026-го — уже 16%. При этом зачет будет производиться по ставке, действующей на дату операции", – уточнил специалист.

Администрирование и контроль

Главное новшество – переход к превентивной модели контроля. Плановые проверки отменяются, а риск-ориентированная система теперь будет не наказывать, а предупреждать.

Изменения коснулись и акцизов: на алкоголь и табачные изделия они будут ежегодно расти на 10%. Вводится новый акциз — на энергетические напитки (100 тенге за литр). Зато снижены налоги на старые автомобили: для машин старше 20 лет — на 50%, старше 10 лет — на 30%.

По имущественным налогам отменяется обязанность подавать расчеты текущих платежей, если сумма обязательств не превышает 300 МРП. Декларация подается только по итогам года.

Принцип прозрачности и налоговой честности

Новый кодекс закрепляет ключевой принцип — прозрачность. Каждый гражданин должен ясно понимать, за что он платит, а государство — обеспечивать понятные и честные правила. В случае спорных ситуаций налогоплательщик вправе запросить разъяснение или обжаловать действия налоговых органов.

Для адаптации к новым правилам налогоплательщики смогут воспользоваться расширенными консультационными услугами. Как отметила руководитель управления госуслуг Бактыгуль Сейтова, в кодексе вводится понятие "сервисная группа" — она будет сопровождать налогоплательщика с момента регистрации до ликвидации, помогая с отчетностью и разъяснениями.

Налогоплательщикам также рекомендовали проверить свои коды ОКЭД и обновить виды деятельности, чтобы избежать несоответствий.

"Многие магазины используют устаревшие или неверные коды, например, относящиеся к розничной торговле в малых формах — ларьках и павильонах. Исправить это можно через портал e-лицензирования или ЦОН", – уточнила Сейтова.

"Умное администрирование"

Среди ключевых новшеств — автоматическое формирование нулевой отчетности при несвоевременной сдаче деклараций, появление поисковика по налоговым режимам, изменение порядка зачета НДС и развитие сервисного сопровождения налогоплательщиков. Все эти меры направлены на упрощение администрирования и сокращение ошибок.

Особое внимание уделено отчетности: если декларация не сдана вовремя, система сама создаст нулевую форму без штрафов. Если позднее декларация будет подана, нулевая версия заменится фактической. Статус "бездействующий налогоплательщик" сохранится только за теми, кто не подает отчетность более года. Также упраздняются расчеты авансовых и текущих платежей по транспортному, земельному и имущественному налогам. Их заменит единая форма — "налоговая отчетность по уведомлению".

Новая философия налогов: доверие вместо наказаний

Главная цель реформы – построить современную, открытую и технологичную налоговую систему, где акцент смещен с контроля на партнерство между государством и бизнесом.

С 2026 года большинство операций: регистрация, отчетность, уплата налогов, будут доступны онлайн. В личном кабинете e-Salyq и мобильном приложении пользователи смогут получать консультации, видеть начисления и платежи в реальном времени.

Особое внимание уделено малому бизнесу – драйверу экономического роста. Снижение отчетности, отмена проверок и единые налоговые ставки создают комфортные условия для предпринимателей. Реформа также внедряет принципы "умного администрирования" – система будет не просто фиксировать нарушения, а предупреждать их, давая возможность исправить ошибки без санкций.

Эксперты отмечают, что это не просто техническое обновление, а переход к новой налоговой философии – от карательной модели к сервисной. А именно, делается ставку на прозрачность, простоту и справедливость – принципы, без которых невозможно развитие современной экономики.

Таким образом, новый Налоговый кодекс становится не просто набором правил, а стратегическим документом, определяющим курс налоговой политики на годы вперед. Его успех будет зависеть не только от технологий, но и от открытого диалога между бизнесом, обществом и государством.