Упрощенная декларация в Казахстане в 2026 году меняет правила игры для малого бизнеса: лимиты доходов, новые запреты по видам деятельности и важные нюансы работы с клиентами на общеустановленном режиме. Cronos.Asia расскажет, кому действительно подходит упрощенка и какие риски нужно учитывать заранее.
С 1 января 2026 года правила применения упрощенной декларации в Казахстане изменились, и для многих предпринимателей этот режим стал отправной точкой при выборе системы налогообложения. Однако внешняя простота упрощенки часто создает ложное ощущение безопасности. Этот материал помогает разобраться, кому действительно подходит упрощенная декларация, на какие условия стоит обратить внимание в первую очередь и какие решения лучше принять заранее, чтобы избежать ошибок при работе в новом налоговом году.
Применять упрощенную декларацию вправе индивидуальные предприниматели и юридические лица — резиденты Республики Казахстан при соблюдении установленных законом требований. Ключевым ориентиром остается годовой доход: он не должен превышать 600 000 МРП (2 595 000 000 тг. в текущем году). Этот показатель необходимо контролировать в течение всего года, особенно если выручка поступает неравномерно. Превышение лимита автоматически меняет налоговый режим и требует пересмотра налоговой модели бизнеса.
При этом право на упрощенную декларацию определяется не только объемом дохода. С 2026 года действует перечень видов деятельности, при которых применение этого режима запрещено. Он утвержден Правительством Республики Казахстан и применяется независимо от оборотов. Это означает, что даже при небольшом доходе предприниматель не сможет работать на упрощенке, если фактически осуществляет деятельность из запрещенного списка. Поэтому при выборе режима важно учитывать не только заявленный код деятельности, но и реальное содержание операций.
В 2026 году у упрощенки появляется еще одно важное измерение, о котором многие предприниматели не думают заранее: как выбранный налоговый режим влияет на клиентов на общеустановленном режиме. Согласно новому Налоговому кодексу, с 2026 года налогоплательщики на ОУР не могут относить на вычеты по КПН расходы по приобретению товаров, работ и услуг у контрагентов, которые на дату сделки применяют СНР на основе упрощенной декларации (п.16 ст.286 НК РК). Для покупателя на ОУР такие закупки становятся менее выгодными: расходы остаются в бухгалтерском учете как затраты, но не уменьшают налогооблагаемый доход по КПН.
При этом по контрагентам, применяющим режим для самозанятых, запрета на вычеты нет, а значит расходы у покупателя на ОУР могут признаваться в обычном порядке при наличии подтверждающих первичных документов и при условии, что расходы связаны с получением дохода (п.1 ст.257 НК РК). Это важно учитывать тем, кто работает в B2B и продает услуги компаниям на ОУР: налоговый режим поставщика начинает влиять на привлекательность сделки для клиента.
Кто может применять упрощенную декларацию в 2026 году
Индивидуальный предприниматель может работать на упрощённой декларации, если он укладывается в установленный годовой лимит по доходу — не более 600 000 МРП. Этот лимит считается по совокупному доходу за календарный год и требует контроля в течение всего года, особенно при неравномерной выручке.
Численность работников для применения упрощенной декларации не ограничена. Наличие сотрудников, в том числе в большом количестве, само по себе не лишает предпринимателя права на этот режим. Аналогично не ограничено количество объектов или точек ведения деятельности.
Применять упрощенную декларацию можно только по тем видам деятельности, которые не входят в запретительный перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан. Если фактическая деятельность предпринимателя попадает в этот перечень, использовать режим нельзя — независимо от оборота и других показателей.
При переходе на новые правила с 2026 года предпринимателю необходимо своевременно подтвердить выбранный налоговый режим в установленном порядке.
Налоговая нагрузка на упрощенной декларации складывается из двух частей. Первая — налог по самому режиму, который рассчитывается с дохода и декларируется по итогам полугодия в форме 910. Вторая — обязательные пенсионные, социальные и медицинские взносы. Они уплачиваются на постоянной основе и не зависят от результатов полугодовой отчетности. Таким образом, упрощенка снижает объем отчетности, но не освобождает от регулярных платежей.
С экономической точки зрения упрощенная декларация подходит бизнесу с простой структурой доходов и умеренными расходами. Поскольку налог рассчитывается с валового дохода, а не с прибыли, при высокой себестоимости нагрузка может оказаться выше, чем на других режимах. Кроме того, приближение к годовому лимиту требует постоянного контроля, чтобы не столкнуться с необходимостью экстренного перехода на иной порядок налогообложения.
Какие налоги и взносы платит ИП на упрощенке без работников
На упрощённой декларации налоговая нагрузка ИП состоит из двух частей: налога по режиму и обязательных социальных платежей.
Основной налог — это налог по упрощенной декларации, который рассчитывается как процент от дохода. Базовая ставка составляет 4 %, при этом она может быть снижена или повышена решением местных исполнительных органов в пределах установленного коридора. Этот налог уплачивается два раза в год: по итогам первого и второго полугодия.
Помимо этого, предприниматель обязан ежемесячно уплачивать обязательные взносы за себя. К ним относятся обязательные пенсионные взносы в размере 10 %, социальные отчисления в размере 5 % и взносы на обязательное социальное медицинское страхование. Эти платежи перечисляются ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Важно учитывать, что упрощенная декларация не освобождает предпринимателя от социальных и пенсионных платежей. Она упрощает налоговую отчетность, но не отменяет регулярные обязательства перед социальными фондами. При этом социальный налог в рамках этого режима ИП не уплачивает.
В итоге упрощенная декларация — это удобный инструмент для малого бизнеса, но только при осознанном применении. В 2026 году важно смотреть на режим шире: проверить, не попадает ли деятельность в запретительный перечень, следить за лимитом дохода и заранее понимать последствия для работы с корпоративными клиентами. Если ваша аудитория — компании на ОУР, выбор режима может прямо влиять на экономику сделок для контрагента.
Автор: Анастасия Ускова, генеральный директор платформы для работы бизнеса и фрилансеров Quick Work // Специально для Cronos.Asia