НДС в Казахстане остается одним из ключевых налогов, который фактически платит каждый покупатель. В 2026 году правила НДС меняются — от регистрации до ставок и администрирования. О том, как налог на добавленную стоимость влияет на наш кошелек и какие изменения ожидаются в 2026 году, Cronos.Asia рассказала эксперт в сфере налогов Qazaq Expert Club Раушан Тасшоинова.
— Поясните, пожалуйста, почему кажется, что НДС платит бизнес, а по факту платит каждый покупатель в магазине?
— Создается ощущение, что НДС платит бизнес, потому что именно компания начисляет налог, отражает его в документах и перечисляет в бюджет. На практике бизнес здесь выступает посредником. НДС изначально включен в цену товара или услуги, поэтому фактически его оплачивает покупатель.
— Что в 2026 году в Казахстане принципиально меняется по НДС, а что остается как было?
— С 2026 года меняются правила постановки на учет по НДС, и именно это стало источником путаницы для бизнеса. Ранее обязанность регистрации возникала исключительно при превышении порога оборота, независимо от налогового режима. В результате даже индивидуальные предприниматели и ТОО на специальных налоговых режимах становились плательщиками НДС при достижении установленного лимита.
С 2026 года подход изменен. Теперь обязанность регистрации зависит не только от оборота, но и от налогового режима. Порог снижен до 10 000 МРП, однако он применяется только к бизнесу на общеустановленном режиме. Индивидуальные предприниматели и ТОО на специальных налоговых режимах больше не подлежат постановке на учет по НДС и не признаются плательщиками НДС, независимо от объема оборота. Одновременно повышается базовая ставка НДС с 12 до 16%.
Отдельные изменения затрагивают медицину. С 2026 года часть медицинских услуг и лекарственных средств перестает быть полностью освобожденной от НДС. Для них вводится пониженная ставка НДС в размере 5% с 2026 года и 10% — с 2027 года.
Также с нынешнего года для оборота по реализации отечественных периодических печатных изданий применяется ставка НДС 10%. При этом сам механизм НДС и его администрирование остаются прежними. Налог по-прежнему включается в цену, отчетность сдается ежеквартально, сохраняется право на зачет.
— НДС — это зло, необходимость или просто неизбежный спутник современной экономики?
— НДС — скорее неизбежный спутник современной экономики. Он удобен для государства, широко применяется в разных странах и при корректном учете относительно нейтрален для бизнеса.
— Вырастут ли цены из-за изменений по НДС в 2026 году и, если да, то на что в первую очередь?
— Изменения по НДС в 2026 году могут привести к росту цен, и это уже заметно по отдельным потребительским товарам. Однако этот рост будет не универсальным и не одинаковым для всех товаров и услуг. Влияние НДС на конечную цену зависит от налогового режима продавца.
В тех случаях, когда НДС присутствует в цепочке поставок, его экономическая нагрузка отражается в цене для потребителя. Компании на общеустановленном режиме при превышении порога обязаны начислять НДС и включать его в цену. При этом зачет входящего НДС снижает налоговую нагрузку для бизнеса, но не отменяет НДС в цене для покупателя.
Дополнительным фактором становится изменение структуры закупок. При покупке товаров и услуг у поставщиков на специальных налоговых режимах у бизнеса на общеустановленном режиме не возникает права на зачет НДС. В результате часть налоговой нагрузки включается в себестоимость и может отражаться на конечной цене.
У бизнеса на специальных налоговых режимах НДС при продаже не начисляется, однако уплаченный при импорте или в составе закупочной цены налог не подлежит зачету и увеличивает себестоимость.
Наиболее чувствительным сегментом остаются импортируемые товары и товары с высокой импортной составляющей. Итоговый эффект для потребителя во многом зависит от уровня конкуренции. При высокой конкуренции рост цен чаще сдерживается, а при ограниченном числе поставщиков налоговая нагрузка быстрее перекладывается на покупателя.
— Кому в 2026 году обязательно регистрироваться плательщиком НДС, а кто может не спешить?
— Обязательная регистрация по НДС возникает у индивидуальных предпринимателей и ТОО на общеустановленном режиме при превышении оборота 10 000 МРП. Бизнес на специальных налоговых режимах не обязан вставать на учет по НДС и не может сделать это добровольно.
— Есть ли смысл добровольно вставать на НДС, если ты ИП или микробизнес? Касается ли это самозанятых?
— С 2026 года добровольная регистрация по НДС фактически возможна только для бизнеса на общеустановленном режиме. Для микробизнеса и самозанятых на специальных режимах НДС не применяется.
— Какие самые частые ошибки предприниматели совершают с НДС и чем это заканчивается?
— Одна из самых распространенных ошибок — пропуск срока постановки на учет по НДС. С 2026 года этот риск усилился, поскольку обязанность регистрации может возникать не только после фактического превышения порога оборота, но и заранее, если предприниматель понимает, что предстоящая сделка приведет к превышению лимита. В таком случае заявление необходимо подать до совершения сделки, и незнание этого правила может привести к штрафам и доначислениям.
Еще одна типичная ошибка связана с недооценкой последствий обязательной регистрации. С 2026 года добровольное снятие с учета по НДС отменяется. После постановки на учет выйти из системы можно только при смене налогового режима или прекращении деятельности. Даже при снижении оборотов сняться с НДС уже нельзя.
Кроме того, предприниматели часто не учитывают финансовые последствия несвоевременной регистрации. Помимо фиксированного штрафа применяется дополнительная санкция в виде процента от оборота, совершенного в период, когда бизнес уже должен был состоять на учете по НДС.
— Что с НДС, если я продаю или покупаю через маркетплейсы и соцсети?
— С 2026 года онлайн-продажи в Казахстане применяются в рамках общих правил по НДС. Иностранные маркетплейсы и интернет-платформы, продающие товары и услуги казахстанским покупателям, обязаны учитывать и уплачивать НДС в соответствии с налоговым законодательством.
Для казахстанских продавцов формат продаж через маркетплейсы или социальные сети сам по себе ничего не меняет. Их обязанности по НДС зависят от налогового режима и объема оборотов, а не от канала продаж.
— Куда в целом движется система НДС в Казахстане: больше контроля или больше удобства?
— Система НДС в Казахстане в целом движется в сторону усиления контроля за счет цифровизации. Государство все меньше опирается на проверки после совершения операций и все больше использует автоматизированные инструменты контроля.
Ключевую роль в этом играют электронные счета-фактуры и цифровые механизмы налогового контроля, включая e-Tamga. Они повышают прозрачность оборотов и требования к налоговой дисциплине бизнеса.
При этом цифровизация упрощает администрирование. Становится меньше бумажного документооборота и больше автоматизации. В результате система НДС становится строже с точки зрения контроля, но более понятной и предсказуемой для бизнеса, который работает по правилам.
— Стоит ли ожидать новых изменений после 2026 года — или это «долгая стабильность»?
— Точечные изменения в Налоговый кодекс возможны. Президент прямо говорил о том, что налоговое законодательство может корректироваться по мере необходимости. При этом в части ставки НДС резких изменений в ближайшей перспективе ожидать не стоит.
Размер ставки обсуждался достаточно долго. Рассматривались и более жесткие варианты, включая ставку 20%, а итоговые 16% стали компромиссным решением. НДС остается одним из ключевых источников доходов бюджета, поэтому его роль в финансировании государственных расходов по-прежнему высока.
После 2026 года скорее стоит ожидать донастройки администрирования и практики применения НДС, а не пересмотра самой ставки. Для бизнеса это означает постепенное уточнение правил без кардинальной смены модели.
— Что бы вы посоветовали предпринимателю, чтобы спать спокойно с точки зрения НДС?
— Важно четко понимать свой налоговый режим, регулярно отслеживать обороты, соблюдать сроки постановки на учет и отчетности и выстраивать работу с учетом требований по НДС.