Налоговые льготы для инвестиций и бизнеса в Казахстане в 2025 году

В 2025 году Казахстан продолжает наращивать свои позиции в рейтингах инвестиционной привлекательности. Страна входит в топ 5 по налоговой политике по версии IMD, предлагая инвесторам налоговые льготы и преференции, которые можно назвать одними из самых щедрых в регионе. Главное — все эти меры доступны как отечественным, так и иностранным компаниям, зарегистрированным в РК. Подробнее на Cronos.Asia.

Правительство РК делает ставку на несырьевые сектора — обрабатывающую промышленность, агропромышленный комплекс, ИТ и транспортно логистическую сферу. И готово предоставить для этого очень весомые аргументы.

Корпоративный подоходный налог: от нуля до минимальных ставок

Базовая ставка корпоративного подоходного налога (КПН) в Казахстане — 20%, но для приоритетных отраслей правила меняются.

• Полное освобождение от КПН для новых приоритетных инвестиционных проектов — на срок до 10 лет.
• Три года налоговых каникул для новых предприятий в приоритетных отраслях (включая ИТ и агробизнес).
• Сниженные ставки: например, сельхозпроизводители платят всего 3%.
• Инвестиционный налоговый кредит — возможность отсрочить или уменьшить налог при реинвестировании прибыли.

Эта гибкая система фактически перераспределяет налоговую нагрузку в пользу производственного и социального бизнеса.

Налоговые льготы: НДС

Стандартный НДС — 12% (повышается до 16% в 2025–2026 годах), но инвесторам предлагаются налоговые льготы: они могут платить меньше или вовсе избежать уплаты налога.

• Импорт сырья и материалов для инвестиционных проектов освобождается от НДС.
• Нулевая ставка в СЭЗ — как на импорт, так и на реализацию продукции внутри зоны.
• Пониженные ставки для социально значимых сфер (например, 5% на лекарства с 2026 года).
• Для производственных проектов это означает прямое снижение себестоимости и ускоренную окупаемость.

Таможенные льготы: беспошлинный ввоз

Импорт технологического оборудования, комплектующих и сырья для инвестиционных проектов — без таможенных пошлин. Это ключевая инвестиционная преференция, распространяющаяся на все типы инвестиционных проектов (обычные, приоритетные и специальные).

Юридическое лицо РК, реализующее инвестиционный проект по инвестиционному контракту, освобождается от обложения ввозными таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, а также сырья и материалов для проекта. Льгота действует на срок строительства/освоения проекта: до ввода в эксплуатацию основных средств, но не более срока действия инвестконтракта и не более 5 лет с момента регистрации контракта.

Для резидентов СЭЗ действует режим свободной таможенной зоны, позволяющий ввозить товары с нулевой пошлиной до 15-25 лет, в зависимости от объема инвестиций. Таким образом, резиденты СЭЗ могут беспошлинно импортировать оборудование, сырье, материалы для реализации приоритетных видов деятельности.

Для привлечения капиталоемких проектов крайне важны налоговые льготы, а точнее льготная система налогообложения импортного оборудования и сырья. Казахстан предоставляет инвесторам существенные преференции по линии таможенных платежей, что снижает затраты на создание новых производств. Но, к примеру, для новых проектов с 2024 года применяется принцип "больше инвестиция – дольше льготы", поэтому в СЭЗ льготный режим по пошлинам и налогам может предоставляться на 7, 15 или 25 лет в зависимости от объема инвестиций.

Аналогичные 15-летние освобождения предусмотрены и для владельцев свободных складов и для юридических лиц, заключивших специальные контракты о промышленной сборке автомобилей.

Крупнейшие проекты (кат. C) стоимостью свыше 14,5 млн МРП получают максимум — 25 лет освобождения, средние (кат. B) – 15 лет, небольшие (кат. A) — 7 лет.

В 2025 году в Казахстане месячный расчетный показатель (МРП) установлен в размере 3 932 тенге.

Предусмотрены и привилегии по привлечению иностранной рабочей силы. Для проектов в СЭЗ упрощен визово-трудовой режим: иностранные работники на стройке и в эксплуатации проектов свыше 1 млн МРП освобождаются от квот и разрешений на работу на весь период СМР и один год после ввода объекта.

Существуют и государственные натуральные гранты, и упрощение процедур. Помимо прямых налогово-таможенных льгот, инвесторы могут получать косвенную поддержку: государство предоставляет натуральные гранты (земельные участки, техника и т.п.) для крупных проектов, упрощает таможенное администрирование, вводит электронные декларации и пр. Как отмечается официально, Казахстан системно снижает административные барьеры и совершенствует таможенное и налоговое администрирование для инвесторов. В итоге помимо экономии на налогах и пошлинах, бизнес выигрывает за счет ускорения и упрощения импорта оборудования и товаров.

СЭЗ: "нулевая" территория для налогов

В Казахстане действует 15 СЭЗ, каждая со своей специализацией — от ИТ кластеров до химической промышленности.

Резиденты получают:

• 0% по КПН, налогу на имущество и земельному налогу;
• нулевой НДС и беспошлинный импорт;
• гарантированные льготы до 25 лет;
• упрощённый визовый режим для привлечения иностранных специалистов.

Показательный пример — СЭЗ "Парк инновационных технологий" в Алматы, где ИТ компании несколько лет могут полностью не платить налоги с прибыли и фонда оплаты труда.

Малый и средний бизнес: простые режимы и низкие ставки

Для МСБ сохраняется упрощенный режим — всего 3% с оборота вместо стандартных налогов.

Фермерские хозяйства работают по льготной ставке 3% КПН или фиксированному сельхозналогу, с освобождением от НДС до определенного объема продаж.

Кроме того, регионы смогут снижать ставки по упрощенному режиму, создавая конкуренцию за предпринимателей.

Почему это работает

Все льготы распространяются и на иностранные компании, зарегистрированные в Казахстане. Для крупных проектов государство предлагает не просто налоговые льготы, а индивидуальные соглашения об инвестициях — с фиксированными налоговыми условиями на 25 лет, компенсацией капитальных затрат и другими бонусами.

По данным правительства, налоговая нагрузка в РК за последние годы снизилась, число налогов сократилось на 20%, а объем отчетности — на 30%.

Подводя итог, стоит отметить, что в 2025 году Казахстан предлагает один из самых конкурентных налоговоинвестиционных режимов в регионе, и те, кто планирует заход на рынок Центральной Азии.