Новый Налоговый кодекс в Казахстане, о котором так много спорили, подписан и вступит в силу с 2026 года. Как любой документ он вызывает много вопросов, прежде всего, у бизнеса. Поэтому закономерно, что первое публичное его разъяснение состоялось на площадке НПП "Атамекен". Cronos.Asia внимательно выслушал как спикеров "Семинара по разъяснению нового Налогового кодекса", так и тех, кто пришел на эту встречу.
Ставки НДС
Главные дебаты минувшего лета развернулись вокруг повышения НДС с 12 до 16%. Поэтому не было ничего удивительного в том, что заместитель премьер-министра – министр национальной экономики Серик Жумангарин и другие участники семинара попытались "пролечить" именно эту больную для бизнеса тему.
"НДС является транзитным налогом, и премия НДС за счет того, что она вставится в зачет, его можно грамотным образом распределить. Причем влияние его на потребителя зависит от секторов. На эластичных рынках, там, где большая конкуренция, целиком переложить этот налог на потребителя не удастся, поскольку это будет зависеть от поведения твоего конкурента", – отметил министр.
Вице-премьер, министр нацэкономики Серик Жумангарин уверяет: "Не паникуйте! Нагрузка на бизнес снизится". Казалось бы, как? Но, по словам министра, выигрыш будет в упрощении администрирования.
По информации заместителя председателя КГД Жаныбек Нуржанов ставка НДС установлена в размере 16%. Для лекарственных средств, медизделий, а также медуслуг ставка НДС установлена на уровне 5% с 2026 года, с 2027 года она будет на уровне 10%.
Освобождаются от НДС реализация лекарственных средств и оказанием медуслуг в рамках ГОБМП и ОСМС, а также лечение орфанных (редких) и социально значимых заболеваний по перечню, который определяется правительством.
С 2026 года отменяется освобождение от НДС – реализация или сдача в аренду жилого помещения и квартир. То есть, строители, которые осуществляют строительство жилых зданий и помещений – со следующего года их обороты будут признаваться облагаемыми оборотами.
"По объектам строительства, которые начаты до 1 января 2026 года – освобождение будет продолжаться до конечной реализации", – уточнил Жаныбек Нуржанов.
Освобождаются от НДС услуги туроператоров по внутреннему туризму, реализация книг отечественного издания, услуги по изданию книг в печатном виде, а также археологические работы.
Запретительный список, будет ли он изменен
"Много инсинуаций на этот счет появилось, хотя мы никаких списков не печатали, работа над ними продолжается. Базовый принцип такой: кто был в упрощенке в ней и останется", – утончил заместитель премьер-министра – министр национальной экономики Серик Жумангарин.
По его словам, в общий список войдут около 1,3 млн субъектов бизнеса. Из них около 318 – в разрешительный, свыше 700 – в запретительный.
Если детально, то в разрешительный список войдут:
- Часть обрабатывающей промышленности, ориентированная на сектор B2C (продажи напрямую потребителю);
- Розничная торговля (за исключением крупных форматов площадью более 2000 квадратных метров);
- Сельское, лесное хозяйство, агрокультура, а также креативная сфера, культура и спорт;
- Техническое обслуживание и ремонт, бытовые услуги;
- Транспорт, складирование и почтовые услуги (здесь будет градация);
- Услуги здравоохранения и социальные услуги (в зависимости от вида деятельности, например, частные кабинеты);
- Строительные работы зависит от вида деятельности (например, штукатурные);
- Услуги по проживанию и общественное питание;
- Парикмахерские, салоны красоты, рынки и магазины "у дома";
- Дошкольное образование;
- Рыбоводство.
В запретительный список войдут:
- Обрабатывающая промышленность, большая часть;
- Оптовая торговля, крупная розничная торговля;
- Недропользование;
- Финансовый сектор;
- Телекоммуникации, информационные технологии;
- Аренда и лизинг;
- Услуги для бизнеса и прочие;
- Определенные виды строительства;
- Культура, некоммерческие организации, медицина;
- Образование, за исключением дошкольного;
- Рыболовство;
- Игорный бизнес.
"Почему по некоторым видам деятельности, например, обработки, применяем такие принципы? На сегодняшний день такова политика государства – развитие обрабатывающей промышленности. Первый инвестиционный цикл закончился углеводородного сырья. Больших инвестиций в этой сфере нет. Колебания инфляции, зависимость страны от импорта. В Казахстане есть определенный дефицит товарной массы. Нечем инфляцию с рынка утилизировать", – заметил Жумангарин.
Налоговый кодекс: вопросы, которые волнуют
Участники семинара внимательно слушали спикеров. А потом буквально посыпались вопросы. Приведем лишь некоторые из них:
– О запретительном списке. Предусмотрены ли какие-то правила по его изменению, в том числе, временной?
– Почему его мы сделали в подзаконном акте? Потому, что если сформируем его в налоговом кодексе, тогда он будет мертво закреплен, – уточнил Жумангарин.
– Как государство будет контролировать переход цен, в частности по молочке, с 2025 на 2026 год по госзакупкам?
– У нас нет политики установки цен на молочную продукцию. Только по СЗПП есть политики торговых надбавок. С некоторыми отраслями заключили меморандумы: по рису, растительному маслу и по яйцу, но это единственное, что мы делаем, – отметил министр нацэкономики. И посоветовал, если возникнут проблемы, обращаться в министерство.
Большой вопрос у бухгалтеров вызвали изменения в "упрощенке". По новым правилам, фирмы на общеустановленном режиме не смогут брать на вычеты расходы за услуги, полученные от компаний, работающих на "упрощенке". Спикеры отметили, что упрощенная система должна служить для микро- и малого бизнеса, ориентированного в первую очередь на население. Это позволит создать равные конкурентные условия для среднего и крупного бизнеса, которые обязаны работать на общеустановленном режиме.
"Кто до этого был в "упрощенке", в "упрощенке" и останется", — подчеркнул министр Жумангарин, отмечая, что правительство "на одной стороне с народом".
Еще одной горячая тема – это налогообложение доходов нерезидентов. Так вот, обязанность по удержанию КПН возникает, когда срок финансового займа нерезиденту превышает пять лет. Кроме того, новом кодексе уточнено определение роялти, и территориальным подразделениям КГД даны указания согласовывать такие подходы перед направлением уведомлений.
Три с половиной часа эфира пролетели для слушателей семинара незаметно. Уж больно животрепещущая тема обсуждалась, касающаяся каждого, а бизнеса особенно. Как заверил Жумангарин, принятые изменения не затронут интересы малого и среднего бизнеса.
Новый налоговый кодекс вступит в силу 1 января 2026 года.