Новый Налоговый кодекс: удар по МСБ или «оптимизация»

Налоговая повестка все горячее накануне вступления закон в силу. Причина проста: в проекте документа появились нормы, которые, по мнению предпринимателей, могут серьезно подорвать малый и средний бизнес (МСБ), причем без особых выгод для экономики в целом. Почему новый Налоговый кодекс ставит под удар предприниателей, выяснял Cronos.Asia.

На днях в Астане прошла пресс-конференция по налоговой тематике первого вице-министра национальной экономики Азамата Амрина, а Налоговый Альянс провел свою.

Что именно не так?

Ранее министр нацэкономики РК Серик Жумангарин отмечал: "Кто был на "упрощенке", в ней и останется...". Но выясняется проблема-то кроется как обычно, в деталях.

По словам участников мероприятия Налогового Альянса, первая проблема – запрет на вычеты при работе с партнерами на "упрощенке". Сегодня бизнес выстроен как экосистема: крупные компании, средние, малые ИП и ТОО работают друг с другом, закрывая цепочки поставок и услуг.

Упрощенный режим – это не "серая зона", а легальный и массово используемый формат работы. Новая норма предлагает следующее: если вы работаете с партнером на упрощенке – его услуги и товары нельзя будет относить на вычеты, т.е. работать и платить можно, но учитывать эти расходы нельзя.

По информации председателя правления Казахстанской ассоциации налоговых консультантов, члена Налогового альянса Сакена Карина, в Казахстане около 1,9 млн налогоплательщиков работают в режиме "упрощенки". Из них почти 400 тыс. субъектов взаимодействуют с налогоплательщиками на общеустановленном режиме.

"В рамках заявленной реформы в феврале, те нормы, которые были отправлены в мажилис, не направлялись на получение экспертного заключения в Национальную палату предпринимателей, что, на наш взгляд, является грубым нарушением. Фактически бизнес не участвовал в обсуждении данных норм", – отметил Карин.

По его мнению, налоговая нагрузка на МСБ возрастет от 7 до 15 раз. Для убедительности спикер привел простой пример: компания работала с рентабельностью около 9%. Значительная часть её арендных расходов приходилась на контрагентов на специальных налоговых режимах. После изменений эти расходы перестают полностью признаваться для налоговых вычетов — порядка 20% таких затрат выпадает. При столь низкой марже, по мнению Карина, рост налоговой нагрузки делает бизнес экономически неустойчивым, и в таких условиях компания может закрыться.

Итог: рост налоговой нагрузки, удорожание услуг, отказ от сотрудничества с малым бизнесом, выдавливание ИП и микрокомпаний с рынка. Это, как отмечает спикер, уже не про налоги, это про дискриминацию по режиму налогообложения.

Мы не подопытные кролики

Участники пресс-конференции рассмотрели и другой вопрос: "Какой фискальный эффект может дать данная норма правительству?" По данным за 2023 год – 5,3 трлн тенге составляет оборот между "упрощенкой" и налогоплательщиками на общеустановленном режиме.

"Даже если мы предположим, что 30% из них являются недобросовестными налогоплательщиками, которые используют данную схему для того, чтобы уменьшать свой КПН или обналичивать какие-либо средства, что на самом деле является высокой цифрой и она не подтверждается, то фискальный эффект составляет всего 273 млрд тенге", – посчитала предприниматель и член Налогового альянса Жанар Сулейменова.

По ее мнению, ставить такой жесткий заслон между двумя видами налогоплательщиков ради такой суммы не соразмерная мера.

"Если вы ставите на кон экономику страны и ее правильное функционирование, когда нет дискриминационной составляющей, и 237 млрд тенге – не та сумма, которую стоит рассматривать", – считает эксперт.

При этом она отметила, что сегодня в выгодном положении оказываются самозанятые и если нынешние ИП и малые предприятия, а это 233 тыс. компаний, пойдут по этому пути, станут самозанятыми, то бюджет может недополучить более 80 млрд тенге.

"155 тыс. компаний, работающих на общеустановленном режиме, должны будут платить дополнительные налоги за свои расходы. У них так же появляется стимул перейти в специальный налоговый режим, там налогообложение меньше, нет социального налога. Тогда мы говорим, что бюджет может недополучить данных средств. Тогда о каком фискальном эффекте может идти речь? Одной такой нормой мы ставим под удар экономику Казахстана", – считает Жанар Сулейменова.

Она также отметила, что казахстанский бизнес может переехать в тот же Кыргызстан, Узбекистан, где налоговый режим более привлекательный. При этом, отведенные полгода правительством на "посмотреть", не дадут реальной картины.

"Мы не кролики, чтобы на нас экспериментировать. 400 тыс. предпринимателей, 968 тыс. граждан Республики Казахстан, работающих на этих предприятиях, и их семьи. При этом еще 155 тыс. компаний на общеустановленном режиме. Как можно на нас экспериментировать? И что вы хотите видеть? Это очень жесткая мера. Ее фискальный эффект не покрывает того, что может случиться. Мы будем иметь большие риски. И я считаю, что если правительство сильно и смело духом, оно должно признать, что это была ошибка. Только сильные и смелые духом лидеры могут признать свою ошибку и двигаться дальше", – уверена эксперт.

Цены на лекарства рванут ввысь

Следующая проблема, которую рассмотрели эксперты касается ограничения права использовать специальный налоговый режим одновременно для ИП и ТОО. Многие предприниматели ведут бизнес в гибридной модели: ИП – под услуги, ТОО – под более сложные контракты, партнерства, риски.

По мнению участников пресс-конференции, это не "схема", а реальность рынка. Новый кодекс фактически говорит: выбирайте: либо ИП, либо ТОО. На практике это означает: потеря гибкости, рост административных рисков, сокращение легальных бизнес-моделей, уход части предпринимателей в тень.

Предприниматель в фармацевтике, член Налогового альянса Самат Исабаев считает, что заложенные нормы в Налоговом кодексе, могут привести к росту цен на лекарства. К примеру, его компания не сможет взять в вычеты 145 млн тенге, с которых придется уплатить корпоративный подоходный налог (КПН).

"Соответственно, они переходят у нас в доход. Доход – это уплата КПН в размере 20%. Дополнительно по КПН возникает порядка 29–30 млн тенге. При доходности 200 млн тенге, 40 млн тенге – это уплата КПН как таковой заработок, и минус еще 29–30 млн тенге – это из-за того, что мы не можем учесть расходы на услуги и работы, предоставленные компанией на СНР (специальный налоговый режим – Ред.)", – пояснил предприниматель.

В этой ситуации, чтобы нивелировать расходы, компании придется поднять цены, как минимум на 7%, иначе бизнес окажется в "зоне риска". Либо есть второй вариант: отказаться от работы с поставщиками, работающих в специальном налоговом режиме и перейти на контрагентов на общеустановленном режиме. В этом случае, по словам Самата Исабаева, компания потеряет около 70 млн тенге в виде КПН, а цены повысятся еще.

"Мы в бизнесе не первый день и заранее начали отрабатывать этот механизм. По нашим данным, если в первом варианте мы рискуем 20% своей прибыли, то во втором – расходы увеличиваются минимум на 45%", – подытожил предприниматель.

Почему бизнес возмущен?

Спикеры отмечают, что предлагаемые нормы наказывают бизнес за законную оптимизацию, ломают устоявшиеся деловые цепочки, ставят МСБ в неравные условия, противоречат принципу справедливой конкуренции.

Налоговый альянс прямо заявляет: вместо стимулирования прозрачности и роста, бизнесу предлагают играть в налоговый "квест" с заранее проигрышным финалом.

По итогам пресс-конференции участники Налогового альянса заявили, что данные нормы не подлежат доработке и должны быть полностью исключены из проекта нового Налогового кодекса. Вместо этого они предлагают разработать адресные, экономически обоснованные механизмы регулирования и вернуться к открытому диалогу с бизнесом и обществом, не ставя под угрозу инвестиционный климат и устойчивость экономики страны.

МСБ – это не "дыра" в бюджете, а рабочие места, налоги, регионы, сервисы, повседневная экономика. Если новый Налоговый кодекс будет принят в текущем виде, выиграет ли государство? Вопрос открытый. А вот проигравшие уже очевидны – это предприниматели, которые, в основе своей, честно работают, платят налоги и держат на себе экономику страны. Именно поэтому бизнес сегодня говорит, что он не "против налогов", но за здравый смысл.