Касым-Жомарт Токаев подписал закон, предусматривающий введение в Казахстане платы за цифровой майнинг. В налоговом кодексе страны добавится параграф "Плата за цифровой майнинг". Налог будет рассчитываться по объему потребленной при майнинге электрической энергии.
Казахстану сегодня принадлежит 6,17% мирового майнинга. Больше только в Китае – 65%, США – 7,24% и России 6,9%.
Налогообложение в мире
Практика налогообложения действий с криптовалютой в мире уже известна. Особенностью фискальной политики в криптоиндустрии является то, что нет единого определения криптовалют и действий с ними. Каждая страна подходит к вопросу правового статуса криптовалют индивидуально.
Налоги на криптовалюту применяются как к физическим, так и юридическим лицам.
Налогообложение физических лиц
Для физических лиц налогообложению подлежит доход, полученный от спекулятивных операций, от майнинга или доход от бизнеса, связанного с критповалютами. Налогообложение является аналогичным, если бы доход был получен при операциях с фиатными деньгами.
Налог на доход делится на долгосрочный и краткосрочный. Долгосрочный налог начисляется, если физическое лицо владеет криптовалютой более года. Соответственно, краткосрочный налог выплачивается, если криптовалюта хранилась менее года.
Налоги для юридических лиц
Майнинг криптовалют квалифицируется как самозанятость. Майнеры платят налог с дохода. Как предпринимателям, майнерам разрешается вычитать из дохода затраты на электроэнергию и хранение криптоактивов.
Транзакции с биткоином юридических лиц позиционируются как доход от коммерческой деятельности. Срока владения как для физлиц, для коммерсантов не предусмотрено.
Индивидуальные предприниматели и общества, как правило, выплачивают подоходный налог. Акционерные общества платят корпоративный налог на прибыль.
Налогообложение в некоторых странах
В Германии торговля криптовалютами считается частной продажей. Любая прибыль облагается налогом как от сделок по купле-продаже согласно закону §23 EStG. При длительном хранении биткоина прибыль от торговли налогом не облагается.
Франция
Налог на прирост капитала, связанный с операциями с криптовалютой, выплачивается по единой ставке 30%, которая включает в себя социальные выплаты.
При этом от налогов освобождаются операции с криптовалютами на сумму до 305 евро. Также меняются условия налогообложения при получении дохода свыше 250 тыс. евро – ставка возрастает до 33 – 34%.
Майнинг облагается налогом как некоммерческая прибыль.
Швеция
Покупка или продажа биткоина облагается налогом следующим образом: сумма расходов – это сколько заплачено за биткоин, конвертируемая в национальной валюте. В случае получения прибыли налог составляет 30%. При этом, если получен убыток, он подлежит вычету в размере 70%.
Если биткоины получены в качестве платежа на единовременной основе, то налог платится на сумму, которая указывается как оборот, включая НДС.
Если криптовалюта получена как заработная плата за работу по найму, то на эту сумму выплачивается НДФЛ в размере от 32 до 57% в зависимости от дохода.
Великобритания
Налогообложение действий с криптовалютой для физлиц начинается с суммы в 12,5 тыс. фунтов. Налоговые ставки варьируются от 20 до 45%. Налог выплачивается как от сделок с финансовыми активами.
Юридические лица выплачивают налог, если биткоин используется как инвестиционный актив или платежное средство. В конце года остатки криптовалюты должны быть конвертированы в фунты стерлингов и выплачены соответствующие налоги.
США
Криптовалюта в США является собственностью. Прибыль в данном случае получают от прироста капитала. Налогообложение сделок с криптовалютой соответствует налогу на собственность. Информацию о сделках надо подавать в налоговую службу США.
Майнинг облагается налогом на основе годового валового дохода.
Те, кто получает криптовалюту в виде оплаты за товары и услуги, указывают в налоговой декларации стоимость полученного актива на день оплаты.
Федеральный подоходный налог составляет от 15 до 37% в зависимости от размера чистой прибыли. Долгосрочный прирост капитала облагается по ставке от 0 до 20%. Покупка за биткоин товаров и услуг влечет за собой уплату налога с продаж, который составляет от 0 до 8%, в зависимости от налогового законодательства штата.
Канада
Оплата товаров и услуг биткоинами расценивается как бартерная сделка. Прибыль от реализации или обмена криптовалюты облагается налогом от 15 до 33%.
Япония
Страна первая признала криптовалюты легальным платежным средством. Налогом облагается прирост капитала. Краткосрочный налог может достигать 39%. Однако в случае длительного держания валюты налоговая ставка снижается до 20%.
Австралия
В Австралии считают криптовалюты имуществом, не применяют НДС, однако есть налог на прирост капитала.
Налог на прирост капитала является частью подоходного налога и составляет от 0 до 45% в зависимости от суммы дохода. Долгосрочный налог для физических лиц взымается с 50% скидкой.
СНГ
В России налогообложение на криптовалютные сделки не введено. Однако, если годовой оборот на криптовалютных кошельках россиян превышает 600 тыс. рублей, то в налоговой декларации подаются данные о поступлении криптовалюты. Отдельно декларируются обороты свыше 45 млн рублей.
В Беларуси налогообложение операций с криптовалютой проводят в рамках стандартной деятельности коммерческих предприятий. До 2023 года майнинг в стране налогом не облагается, если он проводится одним физическим лицом в собственных целях на свой капитал.
На Украине налоговое законодательство по криптовалютам пока находится в разработке.
Введение налога на майнинг криптовалют в Казахстане
Возвращаемся к подписанному президентом страны закону о введении платы за майниг. Если сравнивать с другими странами, то закон можно назвать особенным с той точки зрения, что предполагается выплата не налога на доходы майнеров, а оплата потребляемой при производстве криптовалют электроэнергии. Размер выплаты составляет 1 тенге за 1 кВт-час.
В Казахстане нет точных данных по количеству майнинговых ферм в стране. Но по словам министра цифрового развития Багдата Мусина,
на территории страны действует 17 ферм, занимающихся производством криптовалюты.
По данным Ассоциации блокчейна и индустрии дата-центров, потребление электроэнергии этими фермами в год составляет около 4,4 млрд кВт-ч.
Соответственно, ежегодно от производителей криптовалют в бюджет предполагается собирать по 4,4 млрд тенге платы за потребление электричества.
Государству хорошо, майнерам плохо
Президент Ассоциации блокчейн и индустрии дата-центров в Казахстане Алан Дорджиев на пресс-конференции рассказал о том, какой доход приносит майнинг в Казахстане и какие существуют затраты.
По словам Алана Дорджиева, годовой доход от предоставляемых майнерами услуг составляет около $160 млн, или 70 млрд тенге. Из этой суммы нужно вычесть оплату электроэнергии – в среднем 13 тенге за 1 кВт-ч – общая сумма составляет около 57 млрд тенге. 10 – 15 млрд тратится на заработные платы, строительство и закуп кабелей, распределительных щитов, трансформаторы.
Кроме этого, компании за 2020 год выплатили НДС в размере 7,5 млрд тенге и КПН – 2 млрд тенге.
Если произвести арифметические расчеты, то даже без дополнительного налога получается, что казахстанские майнеры работают в убыток.
Криптовалютные планы Казахстана под угрозой
В марте 2021 года министр цифрового развития Багдат Мусин на заседании коллегии ведомства заявил, что республика рассчитывает перевести 1% мирового оборота криптовалюты на свои биржи.
По его словам, создание криптобирж обеспечит выход Казахстана в мировую криптоиндустрию, и добытые в республике криптовалюты будут в обороте на казахстанских криптобиржах, где будут облагаться налоговыми сборами в бюджет страны. Криптобиржу предполагается открыть на базе МФЦА.
При этом,
в 2019 году в цифровой майнинг в Казахстане было привлечено более 80 млрд тенге инвестиций. А по словам президента РК, в течение пяти лет нужно довести объем инвестиций в эту отрасль до 500 млрд тенге.
Казахстаном заинтересовались майнеры из Китая, где введен запрет на работу майнинговых ферм в первую очередь из-за того, что стоимость электроэнергии в стране остается одной из самых дешевых. Для примера: в России 1 кВт-час стоит порядка 20 тенге, в Беларуси – почти 30 тенге, а в Норвегии цена доходит до 73,2 тенге.
Однако, по мнению участников майнингового рынка Казахстана, введение дополнительного налога на добычу криптовалют может привести к тому, что майнеры и инвесторы начнут уходить из страны в другие юрисдикции, где существуют более выгодные условия. Такими странами могут стать Узбекистан или Иран.
Например, по сообщению компании Elliptic, специализирующейся на блокчейн-аналитике для борьбы с финансовыми преступлениями, большие объемы майнинга в Иране признают на официальном уровне. Местная государственная электроэнергетическая компания в январе 2021 года подтвердила, что майнеры потребляют до 600 МВт электроэнергии. При таком уровне добычи биткоина прибыль может составлять до $1 млрд в год.
Прецеденты ухода инвесторов уже были. Например, когда в Кыргызстане появился слух о том, что увеличат налоги на майнинг, многие инвесторы сразу ушли оттуда.
Подписывайтесь на Telegram-канал Central Asia Cronos и первыми получайте актуальную информацию!